Combien d'impôts allons-nous éluder en 2025 ?

Lorsque les budgets de la nouvelle année sont finalisés, des amis experts en finances publiques publient des articles et des commentaires intitulés : « Poste par poste, combien d'impôts allons-nous payer cette année ? ».

En général, tout le monde pense qu'il existe en Turquie une économie informelle importante et une évasion fiscale généralisée. Cependant, l'ampleur réelle de ce phénomène fait rarement l'objet de débats. Pour l'année 2024, j'avais calculé le montant estimé des pertes et de l'évasion fiscales et je l'avais publié le 23 juin sur 12 Punto sous le titre « Ils en paient 1, ils en éludent 10 ! ».

J'estime que les pertes et l'évasion fiscales pour cette année s'élèveront également à environ 13 400 milliards de livres turques.

Le vendredi 10 janvier, l'éminent expert fiscal du journal Sözcü, Nedim Türkmen, a écrit : « Dans mes articles, j'affirme, et je continuerai de le faire, que l'économie informelle en Turquie est plus importante que l'économie déclarée. »

Je partage l'avis de Nedim Türkmen sur le fait que l'économie informelle est plus vaste que l'économie déclarée. Je ne suis pas un expert en finances publiques. J'analyse la question dans le cadre de la macroéconomie. Sans distinguer l'économie formelle de l'informelle, je formule une hypothèse sur le potentiel fiscal en fonction de la taille économique de la Turquie, et je soutiens que ceux qui paient des impôts sur la base de déclarations ne versent que 12 % de ce qu'ils devraient payer, et n'en versent pas 88 %.

Pour cette estimation et cette hypothèse, je me base sur deux données distinctes, et dans les deux cas, j'arrive à la même ampleur avec une très faible marge d'erreur : « La capacité (le potentiel) de collecte fiscale de la Turquie pour 2025 est d'environ 24 000 milliards. Pourtant, le montant des impôts que l'État prévoit de collecter dans le budget 2025 est de 11 139 milliards de livres... »

Le premier indicateur que j'utilise dans mon estimation est la part des impôts indirects et des impôts directs dans les recettes fiscales totales...

Un autre indicateur est le ratio des recettes fiscales totales par rapport au produit intérieur brut (PIB)...

IMPÔTS À COLLECTER

Le total des recettes fiscales à collecter pour 2025 est de 11 139 milliards de livres...

L'impôt sur les sociétés s'élève à 1 637 milliards de livres, soit une part de 15 %...

L'impôt sur le revenu s'élève à 2 130 milliards de livres, soit une part de 19 %...

Le total de l'impôt sur le revenu et de l'impôt sur les sociétés, en somme le total des impôts directs, est de 3 767 milliards de livres, soit une part de 34 % dans le total des impôts...

La somme de nombreux impôts indirects, tels que la TVA, les taxes spéciales sur la consommation (ÖTV), les taxes sur les véhicules à moteur et les droits de douane, s'élève à 7 372 milliards de livres, soit une part de 66 % du total...

Le déséquilibre et l'injustice en Turquie résident ici. La part totale des impôts directs est de 34 %, celle des impôts indirects est de 66 %. Pourtant, si l'on regarde les moyennes des pays développés, la part des impôts directs est de 70 % et celle des impôts indirects de 30 %... Le ratio d'or dont nous disposons est de 70/30 ; si nous le convertissons en multiplicateur, nous obtenons 2,3333...

Nous comprenons donc que si l'économie turque a la capacité de collecter 7 372 milliards de livres d'impôts indirects, une économie qui paie autant d'impôts indirects peut, selon le ratio 70/30, générer 2,3333 fois plus d'impôts directs. Cela donne 7 372 x 2,3333 = 17 201 milliards de livres. (Vous pouvez également vérifier ce résultat par un produit en croix. Si vous posez l'équation : si 30 correspond à 7 372 milliards, combien vaut 70, vous trouverez 17 200 milliards.)

Au lieu de 17 200 milliards de livres, seuls 3 767 milliards de livres d'impôts directs sont payés. Dans ce cas, le montant des pertes et de l'évasion fiscales atteint 13 400 milliards de livres.

Lorsque nous additionnons les 11 139 milliards de livres qui seront collectés en 2025 et les 13 400 milliards de livres, nous constatons que le potentiel fiscal de l'économie turque est d'environ 24 500 milliards de livres.

ILS PAIENT 12 %, 88 % S'ÉVAPORE

Lorsque nous examinons le budget, nous constatons que 93 % de l'impôt sur le revenu collecté en Turquie est prélevé à la source par retenue. Les 7 % restants sont payés par déclaration par environ 2,5 millions de personnes, incluant des bijoutiers, des entrepreneurs, des avocats, des architectes, des ingénieurs, des dentistes, des médecins, des restaurateurs, des pâtissiers, des tailleurs et d'autres travailleurs indépendants, petits ou grands.

Selon cela, les travailleurs indépendants paieront 7 % des 2 130 milliards de livres d'impôt sur le revenu, soit environ 150 milliards, par le biais du système déclaratif. Ils paieront en moyenne 5 600 livres par mois. C'est ridicule...

Le total des paiements effectués par ceux qui paient des impôts sur déclaration est de 1 637 milliards de livres d'impôt sur les sociétés et 150 milliards de livres d'impôt sur le revenu. Le total des deux est de 1 787 milliards de livres. Ils paient 1 787 milliards, ils n'en paient pas 13 400 milliards.

Si l'on considère également les ouvriers et les fonctionnaires qui n'ont aucune possibilité d'éluder l'impôt, 22 % des impôts qui devraient être collectés en Turquie le sont, et 78 % ne le sont pas. Si l'on exclut les ouvriers, les fonctionnaires, les loyers prélevés à la source et les autres postes d'impôt sur le revenu prélevés par retenue, 12 % des impôts déclaratifs sont collectés et 88 % ne le sont pas.

REVENU NATIONAL ET IMPÔTS

Faisons une estimation en examinant la deuxième donnée qui confirme ce constat. Il s'agit du ratio des recettes fiscales totales par rapport au revenu national (PIB)...

Le total des recettes fiscales à collecter en Turquie est de 11 139 milliards.

Dans le Programme à moyen terme, la taille du revenu national (PIB) prévue pour 2025 aux prix courants est de 61,5 billions de livres.

Le ratio des impôts par rapport au revenu national est de 18 %.

Pourtant, dans les pays développés, ce ratio se situe entre 40 % et 55 %. Il est d'environ 55 % en Europe du Nord, où l'État-providence est fort.

Si nous prenons 40 %, 40 % de 61,5 billions donnent 24 600 milliards de livres. Notre estimation du potentiel fiscal de la Turquie, basée sur le ratio de 30 % d'impôts indirects et 70 % d'impôts directs, était également d'environ 24 500 milliards. Nous arrivons au même résultat en examinant deux sources différentes. Je soutiens que c'est là le potentiel fiscal de l'économie turque.

QUI NE PAIE PAS D'IMPÔTS ?

Dans le titre, j'avais demandé « Combien d'impôts allons-nous éluder en 2025 ? ». Dans l'article, j'insiste pour dire « ils ne paient pas » au lieu de « éluder ». En voici la raison...

L'État renonce délibérément à 3 000 milliards de livres sur les 13 400 milliards de pertes fiscales. C'est ce qu'on appelle une dépense fiscale. Sur ces 3 000 milliards, 800 milliards correspondent à « l'exonération fiscale du salaire minimum »... C'est un renoncement accepté comme normal dans cette société... 2 200 milliards de livres correspondent aux impôts annulés des entreprises proches du pouvoir grâce aux incitations de l'État... Comme il n'y a pas de planification ni de modèle de développement basé sur un plan, il est douteux que les impôts auxquels l'État renonce pour des incitations à l'investissement contribuent réellement à l'économie...

Une partie du reste des 10 000 milliards de pertes fiscales, dont nous ne pouvons estimer le montant, va aux confréries (tarikats), et le reste est éludé. Avant la période de l'AKP, le montant des dons faits aux organisations caritatives déductibles des impôts était limité à 5 %. Cependant, par la suite, la totalité des dons en nature et en espèces, les aides alimentaires et matérielles, ainsi que les dons pour la construction de mosquées ou de dortoirs de confréries, ont été exonérés d'impôts. Les fondations appartenant aux confréries ont commencé à fonctionner comme un ministère des Finances parallèle.

Le système fonctionne ainsi : la fondation ou l'association de la confrérie concernée délivre un reçu de 100 livres à une entreprise qui devrait payer 100 livres d'impôts. La personne ou l'entreprise est alors totalement exonérée d'impôts. Cependant, le montant réel que l'entreprise verse à cette fondation ou association reste inconnu. Par exemple, elle peut verser 50 livres, et garder 50 livres pour elle. La fondation ou l'association dépense une partie des 50 livres reçues pour l'œuvre caritative concernée, et peut partager le reste selon la hiérarchie interne. Si l'on regarde les palais des cheikhs des confréries, les voitures qu'ils conduisent et le faste dans lequel ils vivent, je pense que cette possibilité ne doit pas être écartée. (Le 11 août 2024, j'avais écrit un article détaillé sur ce sujet sous le titre « Voici le pillage fiscal des confréries » sur 12 Punto. Je suggère à ceux que cela intéresse de le retrouver dans les archives pour le lire.)