Les tranches d'imposition sur le revenu pour la nouvelle année ont été fixées : la réduction d'impôt pour les personnes handicapées a-t-elle augmenté ?
Le barème de l'impôt sur le revenu et les montants d'exonération pour l'année 2025 ont été publiés au Journal officiel. Alors que la première tranche de revenus est passée de 110 000 à 158 000 livres, les réductions d'impôt pour les citoyens handicapés ont été augmentées, tout comme les montants d'exonération pour les indemnités de repas et de transport versées aux salariés. Par ailleurs, les exonérations sur les revenus locatifs, les gains occasionnels et les plus-values ont été relevées. Le barème de l'impôt sur le revenu et les nouvelles dispositions ont été mis à jour afin de permettre aux contribuables de payer moins d'impôts.
12punto
Avec le communiqué publié par le ministère du Trésor et des Finances, le barème de l'impôt sur le revenu et les montants d'exonération pour l'année 2025 ont été déterminés. En conséquence, la première tranche de revenus a été portée de 110 000 à 158 000 livres, la deuxième tranche de 230 000 à 330 000 livres, et la troisième tranche de 580 000 à 800 000 livres. La tranche supérieure a quant à elle été relevée de 3 millions à 4,3 millions de livres.
Pour les revenus salariaux, la troisième tranche a été portée de 870 000 à 1,2 million de livres, les nouveaux taux permettant aux contribuables de payer l'impôt sur les tranches supérieures plus tardivement.
ATTENTION AUX SALARIÉS BRUTS : QUEL SERA LE PRÉLÈVEMENT SUR VOTRE SALAIRE ?
Ainsi, les revenus allant jusqu'à 158 000 livres seront imposés à 15 %, ceux compris entre 158 000 et 330 000 livres à 20 %, ceux entre 330 000 et 1,2 million de livres à 27 %, ceux entre 1,2 million et 4,3 millions de livres à 35 %, et les revenus de 4,3 millions de livres et plus seront imposés à 40 %.
AVANTAGE FISCAL POUR LES SALARIÉS AU SMIC
L'augmentation de 30 % du salaire minimum a également relevé l'exonération de l'impôt sur le revenu et de la taxe de timbre. Tout au long de l'année 2025, l'ensemble des salariés ne paieront pas d'impôt sur le revenu ni de taxe de timbre pour un montant total de 47 519,79 TL.
Par ailleurs, le montant de l'exonération pour les frais de repas quotidiens est passé de 170 TL à 240 TL, et celui pour les frais de transport de 88 TL à 126 TL. Ainsi, le montant total des indemnités mensuelles de repas et de transport pouvant être versées aux employés sera exonéré d'impôt.
RÉDUCTION D'IMPÔT POUR LES CITOYENS HANDICAPÉS
Les montants de la réduction d'impôt sur le revenu dont bénéficient les citoyens handicapés ont été augmentés selon le taux de réévaluation. Les montants de réduction mensuelle selon le degré de handicap ont été mis à jour comme suit :
Degré : 2 400 TL (précédemment 1 700 TL)
Degré : 5 700 TL (précédemment 4 000 TL)
Degré : 9 900 TL (précédemment 6 900 TL)
Le montant de l'exonération de la taxe spéciale sur la consommation (ÖTV) appliquée aux véhicules utilisés par les personnes handicapées a été porté à 2 290 200 TL à compter du 1er janvier 2025.
Exonérations sur les revenus locatifs, occasionnels et les plus-values
Le montant de l'exonération pour les revenus locatifs, qui était de 33 000 TL, a été porté à 47 000 TL.
Montant de l'exonération sur les plus-values : 120 000 TL (précédemment 87 000 TL)
Montant de l'exonération sur les revenus occasionnels : 280 000 TL (précédemment 200 000 TL)
Limite de déclaration : 18 000 TL
CHANGEMENT DANS LES DÉPENSES DES VÉHICULES DE TOURISME
Les montants des dépenses et de l'amortissement relatifs aux voitures de tourisme ont également été mis à jour selon le taux de réévaluation.
Loyer mensuel : 37 000 TL (précédemment 26 000 TL)
Limite de déduction des dépenses par amortissement : 2 100 000 TL (précédemment 1 500 000 TL)
MONTANTS D'EXONÉRATION POUR LES DROITS DE SUCCESSION, DE MUTATION ET LES TAXES DES COMMERÇANTS
Avec les réglementations mises en place, le champ d'application de l'exonération fiscale pour les petits commerçants a été élargi, et ceux qui vendent des produits fabriqués à domicile sur Internet et des plateformes similaires ont également été inclus dans le champ de l'exonération.
La limite d'exonération de 1,1 million de livres a été augmentée selon le taux de réévaluation pour atteindre 1,58 million de livres. Dans ce cadre, les revenus obtenus jusqu'à 1,58 million de livres seront exonérés. Les revenus des contribuables soumis au régime simplifié étaient déjà exonérés de l'impôt sur le revenu depuis 2021.
Certains seuils et montants, tels que les montants annuels des loyers et les chiffres d'affaires annuels d'achat, de vente et d'exploitation, qui font partie des conditions pour être soumis au régime simplifié, ont également été mis à jour.
Alors que les contribuables conformes, soumis à l'impôt sur le revenu et sur les sociétés, qui déposent leurs déclarations à temps et paient leurs impôts, bénéficient d'une réduction d'impôt de 5 points, le plafond du montant pouvant faire l'objet d'une réduction d'impôt a également été augmenté selon le taux de réévaluation, passant de 6,9 millions de livres à 9,9 millions de livres.
Les montants d'exonération pour les droits de succession et de mutation ont été augmentés et le barème fiscal a été mis à jour.
Le montant de l'exonération appliquée aux conjoints et aux enfants pour les successions est passé de 1,609 million de livres à 2,316 millions de livres, et le montant de l'exonération appliquée aux mutations à titre gratuit et aux primes est passé de 37 059 livres à 53 339 livres.